О новых правилах выписки ЭСФ рассказали бухгалтерам Алматы

20 Июня 2019

- г. Алматы

5256 просмотров

Клуб бухгалтеров Палаты предпринимателей г.Алматы собрал рекордное количество участников

Клуб Палаты предпринимателей Алматы пользуется невероятной популярностью среди бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей, которым приходится сдавать налоговую отчетность самостоятельно. На этой встрече обсуждались такие важные темы, как «Изменения при выписке ЭСФ», «Как 1С работает по операциям виртуального склада», «Виртуальный склад и преимущества облачных технологий». Спикерами выступили практикующий бухгалтер (DiplFR (ACCA), профессиональный бухгалтер РК, САР Тамара Тен, специалист программы 1С, эксперт по учетным программам Альфия Суворова, руководитель проектов портала Учет.kz Тимур Ходжамкулов.

«Каковы же новые Правила выписки ЭСФ? Изменения есть, но они не такие кардинальные. Итак, ст. 412 пункт 4. налогоплательщики, указанные в пункте 3 настоящей статьи, вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе в случае: отсутствия интернета; возникновения в ИС ЭСФ технических ошибок. В строке 20 «Категория получателя» уточнено, что отметка в ячейке «I» делается в случае, если получателем является физическое лицо. В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» уточнено, что признак происхождения товара, работ, услуг «5» указывается также при реализации здания, сооружения или земельного участка. В графе 12 «Ставка НДС» при выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, должна указываться отметка «Без НДС - не РК». В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается (1 или 2) 2 – с 01.07.2019г. Параграф 4 «Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров физ.лицам» дополнен положениями. Правила дополнены новым параграфом «Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров через модуль «Виртуальный склад». ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещаются на его интернет-ресурсе. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство». При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным ГТД и ф. 328.00. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ», - сообщила Тамара Тен.

Когда можно не выписывать ЭСФ?
П. 13 статьи 412 НК РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
1)   реализации ТРУ, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами (чек ККМ) и (или) через терминалы оплаты услуг, пост – терминалы;
2)   реализации ТРУ физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
3)   осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи
4)   оформления перевозки пассажира на ж/д или воздушном транспорте проездным билетом;
5)   безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
6)   оказания услуг, предусмотренных статьей 397 Налогового кодекса (по финансовым операциям, освобождаемым от НДС);
7)   оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы/

Выписка ЭСФ физическим лицам производится также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве ОС в БУ. Данные положения применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень.